사채의 공정가치 금액을 구하는 문제 풀이입니다.

20X1년초          액면금액 100000           표시이자율 10%       이자는 매년 12월31일 만기는 3년

                         취득당시 유효이자율은 연12% 

 

20 X1년말에 사채의 공정가치는 ???

 

이자수익과 금융자산 장부금액

기간	단일금액 1의 현재가치		정상연금 1의 현재가치
	10%	12%	10%	12%
3년	0.7513	0.7118	2.4869	2.402

 

풀이)

     20X1년 취득원가

     = (액면금액 x 유효이자율(단일)) + (액면금액 x 표시이자율 x 유효이자율(정상))

     = 100000 x 0.7118 + 100000  x 0.1  x 2.402

     = 71180 + 24020 = 95200

 

    이자수익 =  20X1년 취득원가 x 취득당시 유효이자율 = 95200 x 0.12 = 11424

 

   취득 (차) FVPL 95200     (대) 현금 95200

 

   이자 (차) 현금 10000       (대) 이자수익 11424

           (차) FVPL 1424

 

   현재 FVPL 장부가 95200 + 1424 = 99624

 

   20X1년말 장부금액은 공정가치로 평가해야 함

 

   평가 (차) FVPL 376      (대) FVPL 평가이익 376

 

   사채의 공정가치 = 96624 + 376 = 97000

 

   ※ FVPL(Fair Value through Profit or Loss)은 당기 손익 공정가치 측정 금융 자산